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2009年注册会计师考试《税法》真题五

 二、多项选择题

 
  1.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有()
  A.孙某应缴纳契税
  B.王某应缴纳契税
  C.孙某应缴纳印花税
  D.王某应缴纳印花税
  【答案】BCD
  【解析】本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此A选项不正确。
  2.下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。
  A.城市维护建设税适用于外商投资企业
  B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
  C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率
  D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免
  【答案】BCD
  【解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人,因此,选项A不正确。
  3.下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有().
  A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
  B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
  C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
  D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
  【答案】BC
  【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规;选项D属于授权法,由国务院制定的。
  4.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()
  A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
  B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
  C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
  D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
  【答案】ACD
  【解析】本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为:1.居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。
  5.下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()
  A.年所得12万元以上的
  B.从中国境外取得所得的
  C.取得应税所得没有扣缴义务人的
  D.从中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得的
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
  6.下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()
  A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
  B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
  C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
  D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
  【答案】BD
  【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税,因此选项A不正确;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
  7.下列各项中,应征收耕地占用税的有()
  A.铁路线路占用耕地
  B.学校占用耕地
  C.公路线路占用耕地
  D.军事设施占用耕地
  【答案】AC
  【解析】本题考核耕地占用税的有关规定。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。
  8.下列各项中,符合房税法有关规定的有()
  A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税
  B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后免征房产税
  C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税
  D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产税
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
  9.下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有()
  A.跨省使用的车船,纳税地点为车船的登记地
  B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
  C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税
  D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核车船税征收管理规定。以上选项均符合车船税征收管理的规定。
  10.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()
  A.购买使用行为
  B.进口使用行为
  C.受赠使用行为
  D.获奖使用行为
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
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