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2009年注册会计师考试《税法》真题六

 11.下列各项咨询形式中,属于税务咨询可以采用的有()

  A.口头咨询
  B.书面咨询
  C.网络咨询
  D.常年税务顾问
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核税务咨询的形式。税务咨询的形式一般有:口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。
  12.下列各项中,属于资源税纳税义务的人有()
  A.进口盐的外贸企业
  B.开采原煤的私营企业
  C.生产盐的外商投资企业
  D.中外合作开采石油的企业
  【答案】BC
  【解析】本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征,出口不退;中外合作开采石油企业暂不征收资源税,因此,正确选项为BC。
  13.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()
  A.到纳税人的住所检查应纳税的商品,货物和其他财产
  B.责成纳税人提供与纳税有关的文件,证明材料和有关资料
  C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据,凭证和资料
  D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款
  【答案】BC
  【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
  14.增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
  A.用购买的石料生产的石灰
  B.用动物毒素制成的生物制品
  C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
  D.县级以下小型水力发电站生产的电力
  【答案】BCD
  【解析】本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税,因此,选项A不正确。
  15.下列各项中,外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()
  A.外购已税烟丝生产的卷烟
  B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
  C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
  D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
  【答案】AD
  【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此,正确选项为AD。
  16.下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有()
  A.在境外运输途中损失的货物
  B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
  C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
  D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
  【答案】ABCD
  【解析】本题考核关税减免的规定。以上选项均符合关税减免规定。
  17.下列各项中,应当征收营业税的有()
  A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
  B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
  C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
  D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
  【答案】AD
  【解析】本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产,不属于我国的营业税征税范围;境内公司将专利权转让给境外公司,不征收营业税。因此,正确选项为AD。
  18.依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()
  A.常年处于强震动状态的固定资产
  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
  C.单独估价作为固定资产入账的土地
  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
  【答案】ABD
  【解析】可以采取加速折旧的方法的固定资产,包括:
  (1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
  (2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
  19.下列各项中,属于税务代理业务范围的有()
  A.办理纳税、退税和减免税申报
  B.办理企业所得税财产损失的鉴证
  C.办理增值税专用发票的发票领购手续
  D.办理增值税一般纳税人资格认定申请
  【答案】ABD
  【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理的范围是不包括增值税专用发票外的发票领购手续。
  20.下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()
  A.直接转让土地使用权的
  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
  D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
  【答案】ABC
  【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。
  符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
  (1)房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的;
  (2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
  (3)直接转让土地使用权的。
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