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2013年注会《税法》练习题一

 一、单项选择题
  1、下列各项中,不属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。
  A.停止出口退税权
  B.收缴发票和暂停供应发票 
  C.注销一般纳税人资格 
  D.没收非法所得
  2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2011年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆,取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为( )。
  A.4604.27元
  B.5469.65元
  C.5478.06元
  D.5914.95元
  3、纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
  A.税收法定原则
  B.税法公平原则
  C.税收效率原则
  D.实质课税原则
  4、某橡胶制品公司2012年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元,收取加工费14万元(不含税),该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元。(消费税税率为3%)
  A.1.24
  B.4.44
  C.7.33    
  D.8.07
  5、某地板公司生产各种实木地板,2012年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%。)
  A.5
  B.20
  C.4.5
  D.8
  6、位于农村的某农场2012年6月取得如下收入:销售自产水果取得收入30万元,在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元,上述收入分开核算。该农场2012年6月应纳的城建税和教育费附加为( )元。
  A.240
  B.480
  C.1680
  D.1800
  7、甲公司将一宗地块无偿赠与关联公司,视同销售土地使用权征收营业税,其纳税义务发生时间为( )。
  A.签订土地使用权赠与合同的当天
  B.受赠人开始使用土地的当天
  C.将土地交付给受赠人的当天
  D.将土地使用权转移的当天
  8、某盐场2011年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10万吨,将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐,全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)
  A.198
  B.243
  C.195
  D.150
  9、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
  A.73.5
  B.150
  C.157.5
  D.300
  10、下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是( )。
  A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
  B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内,出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
  C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
  D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
  11、下列房产中,免征房产税的有( )。
  A.国家机关、人民团体、军队出租的房产
  B.公园里由照相馆使用的房产
  C.个人所有非营业用的房产
  D.供热企业使用的房产
  12、城镇土地使用税实行( )的征收方法。
  A.按季计算、分期缴纳
  B.按月计算、一次性缴纳
  C.按年计算、分期缴纳
  D.按年计算、一次性缴纳
  13、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
  A.公司与公司之间互换房产
  B.房地产开发公司为客户代建房产
  C.兼并企业从被兼并企业取得房产
  D.双方合作建房后按比例分配自用房产
  D.11623.93

    14、下列说法不符合车船税规定的是( )。
  A.车船税由地方税务机关负责征收
  B.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
  C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
  D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
  15、张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款120000元,另支付购置工具件和零配件价款2000元,车辆装饰费6000元,4S店还收取加急费等6000元,政府收取控购费2000元,并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额( )元。
  A.11452.99 
  B.10256.41 
  C.10940.17 
  16、下列应缴纳印花税的凭证是( )。
  A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
  B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
  C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
  D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
  17、下列有关契税的表述中,正确的是( )。
  A.买房用以拆料或翻建新房的,应缴纳契税
  B.受让农村土地承包经营权的,应缴纳契税
  C.以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据
  D.承受国有土地使用权,国家免征土地出让金的,应免于缴纳契税
  18、甲公司与乙公司签订一份以货换货合同,合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物,则乙企业应缴纳的印花税为( )元。
  A.120
  B.780
  C.900
  D.1680
  19、根据企业所得税相关规定,符合特殊性税务处理条件的,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的,可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
  A.50% 
  B.60% 
  C.75% 
  D.85%
  20、某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,2009年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴税款为( )。
  A.37.60万元
  B.67.2万元
  C.75.2万元
  D.82.3万元
  21、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是( )。
  A.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
  B.企业参加财产保险,所缴纳的保险费
  C.企业依照规定标准为全体员工支付的补充养老保险
  D.企业为职工支付的商业保险
  22、中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润为200000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元,2011年李某应缴纳个人所得税( )元。
  A.5446.67
  B.6900
  C.6446.67
  D.2540
  23、下列关于纳税申报的表述错误的是( )。
  A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
  B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
  C.纳税人在享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报
  D.纳税人因有特殊情况,不能按期纳税申报的,可以申请延期纳税申报
  24、下列选项中,应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。
  A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义,免费旅游所发生的费用
  B.个人非独立劳动取得报酬
  C.个人提供专利权的使用权取得的所得
  D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
  25、下列各项不符合税收征管法规定的有( )。
  A.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
  B.纳税人不能按照规定使用税控装置的,由税务机关责令限期改正的同时,可以处以2000元以下的罚款
  C.纳税人损毁税控装置,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
  D.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

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