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内审师考试《实施内部审计业务》模拟题一

  1、为确定关于合同解释的信息的充分性,内部审计师运用:

 
  A、最容易取得的信息;
 
  B、主观判断;
 
  C、客观评价;
 
  D、信息与各种问题间的逻辑关系。
 
  2、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:
 
  A、应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
 
  B、可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
 
  C、可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;
 
  D、如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
 
  3、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:
 
  Ⅰ、建议新信息系统的应用程序的控制标准。
 
  Ⅱ、为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
 
  Ⅲ、在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
 
  A、仅有Ⅰ;
 
  B、仅有Ⅱ;
 
  C、仅有Ⅲ;
 
  D、Ⅰ和Ⅲ。
 
  4、回复内部审计师提出的问题的回函属于:
 
  A、实物证据
 
  B、声明证据
 
  C、文件证据
 
  D、分析性证据
 
  5、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性:
 
  A、该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的;
 
  B、该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;
 
  C、内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额;
 
  D、以上三项都对。
 
  6、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
 
  A、不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;
 
  B、不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制;
 
  C、接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损;
 
  D、接受该业务,因为没有损害客观性。
 
  7、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件:
 
  A、提货单
 
  B、采购订单的复印件
 
  C、发票
 
  D、验收部门的政策和验收程序
 
  8、内部审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作:
 
  A、质量控制文件的分析;
 
  B、永久性审计档案;
 
  C、以前的审计报告;
 
  D、对质量控制部门的管理章程。
 
  9、在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助:
 
  A、取得业务客户对控制问题的评论和建议;
 
  B、取得控制的初步调查;
 
  C、确认业务重点的范围;
 
  D、评价控制的充分性和有效性。
 
  10、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:
 
  A、与内部审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源;
 
  B、按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;
 
  C、研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益;
 
  D、鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告。
 
  11、作为决策过程的一部分,在筛选替代的解决方案时,通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题,以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时,管理者可对外说是:
 
  A、令人满意的;
 
  B、最优化的;
 
  C、最理想的;
 
  D、最大限度的。
 
  12、内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务,刚完成了一项调查工作,下一步他应该:
 
  A、安排内部审计人员;
 
  B、制定初步审计目标;
 
  C、编制审计工作方案;
 
  D、实施现场工作。
 
  13、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
 
  A、在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;
 
  B、初步调查之后;
 
  C、最初计划会议期间;
 
  D、所有现场工作结束以后。
 
  14、以下哪项是对初步调查的最佳描述:
 
  A、采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标;
 
  B、对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样;
 
  C、对财务控制系统进行“穿行测试”,确认风险和相应的控制措施;
 
  D、为确认业务的重点领域,用于熟悉活动和风险的一个过程。
 
  15、在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制:
 
  A、初步调查阶段;
 
  B、员工挑选阶段;
 
  C、编制工作方案阶段;
 
  D、审计结果报告阶段。
 
  16、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准:
 
  A、没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;
 
  B、确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;
 
  C、确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;
 
  D、假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
 
  17、内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用,但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用:
 
  A、检查大额、异常或无法解释的支出;
 
  B、检查敏感的支出,如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金;
 
  C、检查小额现金收入的每一项控制因素;
 
  D、检查对组织而言不寻常的捐赠。
 
  18、确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地,标准要求内部审计师
 
  Ⅰ、考虑重大的不合规行为的可能性
 
  Ⅱ、以应有的职业审慎性来开展确认业务,以识别出所有重要的风险
 
  Ⅲ、将确认成本与收益比较
 
  A、仅有Ⅰ和Ⅱ;
 
  B、仅有Ⅰ和Ⅲ;
 
  C、仅有Ⅱ和Ⅲ;
 
  D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
 
  19、应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要:
 
  A、开展合理限度的检查与核证;
 
  B、开展广泛的检查;
 
  C、对合规性确实存在做出合理的保证;
 
  D、考虑重大违规行为的可能性。
 
  20、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
 
  A、为具体的业务设定的目标;
 
  B、在初步调查之后做出业务评价;
 
  C、在选择调查范围时运用风险评估;
 
  D、做出的建议与特定的业务客户有关。
 
  21、某金融机构的内部审计师正开展审计,以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度,该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查,应实施以下哪个程序:
 
  A、检查自上次内部审计之后,由管制部门和外部审计师出具的审计报告;
 
  B、与管理层会谈,确认在投资和贷款方面的政策变化;
 
  C、检查董事会会议记录,确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;
 
  D、以上答案都正确。
 
  22、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目:
 
  A、可利用的助理人员很多;
 
  B、与这个项目有关的不利结果最有可能发生;
 
  C、相关的信息是可靠的;
 
  D、杂项收入受影响。
 
  23、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项:
 
  A、为内部审计业绩的考评确立了依据;
 
  B、指导内部审计师的道德行为;
 
  C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;
 
  D、扶持经改进的组织的流程和运营。
 
  24、根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南:
 
  A、属性标准;
 
  B、实施标准;
 
  C、工作标准;
 
  D、实务公告。
 
  25、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的:
 
  A、将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务;
 
  B、考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计;
 
  C、鉴于业务客户已同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计;
 
  D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应。
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