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内审师考试《实施内部审计业务》模拟题四

  26、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源:

 
   A、观察有关情况;
 
   B、与人们面谈;
 
   C、检查相关记录;
 
   D、计算差异。
 
   27、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述:
 
   A、关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录;
 
   B、内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息;
 
   C、一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性;
 
   D、对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
 
   28、在一个系统或商业领域中,显示数据的流动和转换的图形标志称为:
 
   A、活动图
 
   B、程序结构图
 
   C、概念上的数据模型
 
   D、数据流程图
 
   根据以下信息回答29-30题:
 
   29、该图可以进一步显示:
 
   A、按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验;
 
   B、编制采购订单的细节;
 
   C、用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单;
 
   D、配送系统中,编制采购订单的工作点。
 
   30、该图显示的是:
 
   A、在系统中如何使用实物媒介;
 
   B、所开展的输入输出过程;
 
   C、进入并脱离系统的数据流;
 
   D、在系统中职责如何分配。
 
   31、内部审计师编制工作底稿主要有利于:
 
   A、外部审计师;
 
   B、内部审计活动;
 
   C、业务客户;
 
   D、管理高层。
 
   32、以下哪项审计的要素不总是需要的:
 
   A、对业务目标的表述;
 
   B、确认所审核活动的陈述;
 
   C、有关的事实陈述;
 
   D、对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
 
   33、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达:
 
   A、审计的领域是财务报表;
 
   B、外部审计师采用内部审计师的工作;
 
   C、对某领域开展全面审计;
 
   D、意见会改善与沟通读者的沟通。
 
   34、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中:
 
   A、审核时间;
 
   B、业务目标;
 
   C、未经审核的活动;
 
   D、所开展的工作的性质和程度。
 
   35、内部审计师希望制定下列流程图:(1)设在总部的获取销售订单信息的流程;(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程;以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该:
 
   A、按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
 
   B、以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
 
   C、从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
 
   D、取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
 
   36、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定:
 
   A、重要审计发现的总结;
 
   B、内部审计师对所审核情形的专业判断;
 
   C、在审计报告中包含的结论;
 
   D、为纠正措施提出的建议。
 
   37、工作底稿是完整的,在它:
 
   A、与内部审计活动的格式要求相符;
 
   B、包含了审计发现的所有属性;
 
   C、是清晰、简明和准确的;
 
   D、满足了已制定的业务目标。
 
   38、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能:
 
   A、便于第三方的复核;
 
   B、在审计的计划、执行和复核中提供帮助;
 
   C、为审计报告提供主要的证据支持; 
 
   D、有助于业务助理人员的专业发展。
 
   39、结束会议的作用之一是协助内部审计师:
 
   A、针对发现的不足采取必要的纠正措施;
 
   B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性;
 
   C、审核内部审计师的业绩;
 
   D、向管理层提交最终审计报告。
 
   40、内部审计师的工作底稿的主要目标是:
 
   A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;
 
   B、可以当作编制财务报表的一种方式;
 
   C、将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;
 
   D、遵守《内部审计专业实务标准》。
 
   41、以下哪项不是对中期报告的适当说法?中期报告:
 
    A、用于沟通需要立即引起关注的信息;
 
   B、用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
 
    C、在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
 
    D、消除了发出最终的业务报告的必要性。
 
   42、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批:
 
   A、业务客户或业务客户的上级;
 
   B、主管内部审计师;
 
   C、首席审计执行官或其指定代表;
 
   D、首席财务官。
 
   43、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性:
 
   A、原因;
 
   B、情况陈述;
 
   C、标准;
 
   D、效果。
 
   44、内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括:
 
   A、有关审计发现原因的意见表述;
 
   B、对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;
 
   C、对审计期间形成的事实和意见的表述;
 
   D、对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
 
   45、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成,其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准:
 
   A、后续追踪不充分;
 
   B、内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施;
 
   C、内部审计师的建议不应写入审计报告中;
 
   D、审计报告是不及时的。
 
   46、内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该:
  
   A、研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
 
   B、联合开发并沟通恰当的建议;
 
   C、沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
 
   D、在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
 
   47、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要:
 
   A、工作底稿必须是标准格式和标准内容;
 
   B、工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;
 
   C、工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;
 
   D、工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
 
   48、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:
 
   A、为内部审计活动的财务预算提供支持;
 
   B、方便质量保证复核;
 
   C、提供对工作底稿的控制;
 
   D、允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。
 
   49、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定:
 
   A、重要审计发现的总结;
 
   B、内部审计师对所审核情形的专业判断;
 
   C、在审计报告中包含的结论;
 
   D、为纠正措施提出的建议。
 
   50、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是:
 
   A、记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议;
 
   B、证实内部审计师已做的工作;
 
   C、记录所有员工的姓名;
 
   D、提供记录,以支持应付的薪金税。
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