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2013年内审师模拟考试题

 

    1、以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:

  A、长期日程安排表  

  B、工作方案  

  C、审计业务预算  

  D、审计业务章程

  2、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是:

  A、硬盘系统日益增加的容量;

  B、支撑软件版本的迅速变化;

  C、硬件采购批准的集中化;

  D、涉及多个用户的终端用户处理。

  3、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行,接线员将数据立即输入订货系统,但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当,以下控制程序中可能防止该

问题的是:

  I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。

  II、对每个产品的编号进行数字自查,并要求按产品编号输入数据。

  III、要求按产品编号输入数据,使用计算机程序确认产品和价格,要求接线员向客户口头确认产品种类。

  A、只有II   B、I、II和III   C、II和III   D、I和II.

  4、微型计算机软件程序的口令是用来防止:

  A、不正确地处理数据。

  B、未经批准访问计算机。

  C、不完整地更新数据文档。

  D、未经批准使用软件。

  5、一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少,他应当:

  A、将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动;

  B、向ESH经理介绍相关知识;

  C、记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响;

  D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

    6、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策

的证据,那么最恰当的审计程序是:

  A、对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确;

  B、抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据;

  C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围;

  D、从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据。

  7、与内部财务报告相关的内部审计的职能是:

  A、保证报告程序的遵循性;

  B、审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;

  C、确定是否有雇员未经授权而进行开支;

  D、确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

  8、在实施内部审计时,以下哪种情况下缺少客观性?(本题正确答案可能不止一个)

  A、审计经理拥有上百股公司股票,占该经理财产的40%;

  B、某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计,在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再

次发生个人冲突;

  C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会;

  D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。

  9、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?

  A、通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;

  B、运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;

  C、运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;

  D、运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。

  10、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时,以下审

计程序中最适当的是:

  A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额;

  B、抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额;

  C、对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异;

  D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
 

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