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2013年内审师模拟练习题

 

    1、最能证明是否积累了过量存货的证据是:
 
  A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较;

  B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较;

  C、审查采购订单;

  D、分析上一季度过量存货报告。

  2、在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是:

  A、与该采购员讨论从该供应商处的采购;

  B、审查公开采购订单的文件资料;

  C、审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;

  D、分析供应商的等级。

  3、审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是:

  A、征求公司法律顾问的建议;

  B、与采购员讨论采购业务;

  C、与供应商联系讨论采购业务;

  D、与采购员的上级主管讨论采购业务。

  4、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?

  A、实地观察其业务处理程序;

  B、审查应收账款坏帐趋势;

  C、向信用部门经理询问该部门的有效性;

  D、抽取客户订单样本,检查信用批准的证据。

  5、为了确认虚构的已离职雇员,应使用的计算机辅助技术是:

  A、平行模拟工薪总额的计算;

  B、工薪扣减的例外测试;

  C、重新计算净工资;

  D、标记和跟踪检查工薪标准的变动。

   6、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久,该供

应商向CIA赠送了一份贵重的礼物,下面对接受这份礼物的陈述正确的是:

  A、如果不是惯例,应禁止接受礼物;

  B、接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的;

  C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束;

  D、由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规范,也不违反机构的行为规范。

  7、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是:

  A、管理当局将一定金额范围内的采购授权给下属;

  B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换;

  C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失;

  D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。

  8、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

  A 、一组雇员串通  B、单个雇员  C、一组经理串通  D、单个经理

  根据以下资料回答9和10题某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远

多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间

私分。

  9、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生:

  A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额;

  B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离;

  C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对;

  D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

  10、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查?

  A、将该部门本季度与上一季度维修费用相比较;

  B、实地盘点替换零件的存在性和计价;

  C、对记入维修费用的修理零件进行分析,审查替换数目的合理性;

  D、抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。

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