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2013年会计实务出纳操作:支票收银业务操作

 

    支票是一种支付凭证,一旦填写了有关内容,并加盖留存在银行的印鉴后,即可成为直接从银行提取现金和其他单位进行结算的凭据。所以在使用上必须加强管理,同时要采取必要措施。

    存在空白支票的企业,必须明确指定专人妥善保管,要贯彻票、印分管的原则,空白支票和印章不得由同一人保管。这样可以明确责任,形成制约机制,防止舞弊行为。
 
    要严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的,经单位领导批准,可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员,明确用途和款项限额,使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。

    支票结算仅限于同城或指定票据交换地区使用。

    单位撤销、合并、结清账户时,应将剩余的空白支票,填列一式两联清单,全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人,一联作清户传票附件。

    签发支票应使用蓝黑墨水或碳素墨水笔填写,未按规定填写,未能避免改冒领的,由签发人负责。

    支票应由财会人员或使用人员签发,不得将支票交给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一样妥善保管。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票,否则银行除退票外还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

    已签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的,银行不予受理。已签发的转账支票遗失,银行不受理挂失,可请求收款人协助防范。

    委托收款背书的方法是,未经背书转让的持票人向开户银行办理委托收款时,应在转账支票背而左起第个“背书人签章”栏内填写“委托收款”字样和日期(可用阿拉伯数字)并签章,同时,在该背书栏上而的“被背书人”栏填明开户银行。

    收款单位接受银行支票时,应认真审查以下事项:

    应注意支票的日期是否为远期、过期支票。

    认真鉴别支票的真伪。

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