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2013年中级会计师《财务管理》讲:营运资金管理的主要内容

 第七章 营运资金管理

  第一节 营运资金管理的主要内容 
  一、营运资金的概念及特点
  (一)营运资金的概念
  营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。
  1.流动资产
  (1)按占用形态不同,分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
  (2)按在生产经营过程中所处的环节不同,分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
  2.流动负债
  (1)以应付金额是否确定为标准,可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
  (2)以流动负债的形成情况为标准,可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
  (3)以是否支付利息为标准,可以分为有息流动负债和无息流动负债。
  (二)营运资金的特点
  (1)营运资金的来源具有多样性。
  (2)营运资金的数量具有波动性。
  (3)营运资金的周转具有短期性。
  
  二、营运资金的管理原则
  (一)满足合理的资金需求
  企业财务人员应认真分析生产经营状况,采用一定的方法预测营运资金的需要数量,营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
  (二)提高资金使用效率
  营运资金的周转是指在企业的营运资金从现金投入生产经营开始,到最终转化为现金的过程。
  (三)节约资金使用成本
  (四)保持足够的短期偿债能力
  三、营运资金管理策略
  企业需要评估营运资金管理中风险与收益,制定流动资产的投资策略和融资策略。
  (一)流动资产的投资策略
  企业的不确定性和风险忍受程度决定了流动资产的存量水平,表现为在流动资产账户上的投资水平。
    一个企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。
  1.紧缩的流动资产投资策略
  
  2.宽松的流动资产投资策略
  
  3.如何选择流动资产投资策略
  
  (二)流动资产的融资策略
  1.期限匹配融资策略
  2.保守融资策略
  3.激进融资策略
    

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