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2013年中级会计师《财务管理》讲:现金收支日常管理

 四、现金收支日常管理

  (一)现金周转期

  企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

  但是企业购买原材料并不用立即付款,这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期或收账期。

     (二)收款管理

  1.收款成本

  一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小,同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。
  
  2.收账浮游期

  收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔

     收款浮动期主要是纸基支付工具导致的,有下列三种类型;

  (1)邮寄浮动期。

  (2)处理浮动期。

  (3)结算浮动期。

  (三)付款管理

  现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

  1.透支
  
  2.推迟应付款的支付

  3.汇票代替支票

  4.改进员工工资支付模式

  5.使用现金浮游量

  6.争取现金流出与现金流入同步

  7.使用零余额账户

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