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注册税务师税法一考试真题二

 21.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤,取得不含税销售额105 000元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收取包装物租金234元:“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额(   )元。

  A.96240
  B.92250
  C.9l750
  D.96920
  22.某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元,其中支付给电视台广告发布费85万元,发生广告制作费25万元,发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元,其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58 .37万元,购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额(   )万元。
  A.26.65
  B.25.45
  C.26.05
  D.30.90
  23.某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务:为A公司出口货物提供运输业务,取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司,租期1年,3月份收取租金250 000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司,租期3个月,3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额(   )元。
  A.23340
  B.24540
  C.29540
  D.29700
  24.某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额(   )万元。
  A.3.55
  B.3.53
  C.3.59
  D.6.3
  25.按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是(   )。
  A.转让企业产权的行为不征收营业税
  B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
  C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务,按“代理业”税目征收营业税
  D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费,不得从营业额中扣除
  26.甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210
  万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35吨,销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨,对外销售50 万,本单位后勤服务公司领用选煤4000 吨。资源税税额:甲省煤矿原煤3元/吨,乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%,该企业本月应纳资源税税额(   )万元。
  A.227.2
  B.42l
  C.506.71
  D.871.7l
  27.2004年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款22l 000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额(   )元。
  A.20000
  B.18694
  C.22100
  D.19083
  28.按照现行营业税的规定,下列说法正确的是(   )。
  A.按期纳税的起征点为200—800元
  B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税
  C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入,按10%的税率计征营业税
  D.保险公司取得的追偿款收入,不缴纳营业税
  29.根据现行消费税的规定,下列说法正确的是(   )。
  A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
  B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,应征收消费税
  C.香皂属于应税消费品,应征收消费税
  D.子午线轮胎,免征消费税
  31.2004年2月,某油田开采原油10万吨,其中已销售8万吨,自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井),其余的未销售,该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为(   )万元。
  A.80
  B.75
  C.64
  D.76
  32.根据车辆购置税的征管规定,下列说法正确的是(   )。
  A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
  B.纳税人购置应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
  C.纳税人购置应税车辆,自购买之日起50日内申报纳税
  D.纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税
  33.根据现行增值税的规定,下列项目中免征增值税的是(   )
  A.提供飞机修理劳务
  B.生产销售“运七”系列支线飞机
  C.免税商店零售免税货物
  D.民政福利企业从事商业零售
  34.某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普
  通发票,注明销售额272 400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21 000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付代收保险费9500元,新车登记,费、上牌办证费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额(   )元。
  A.25000
  B.29250
  C.27240
  D.26794.87
  35.某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线,从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内),成交价格为到岸价格(上海)200 000美元;同时,随同设备进口配套件和备件,成交价格为到岸价格(上海)30 000美元;进口一批特制材料,成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元,材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价:100美元=812.25人民币元(卖出价),100美元=813.75人民币元(买人价),进口材料关税税率为10%,设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金(   )元。
  A.142331.91
  B.150462
  C.151682
  D.185060
  36.某企业为增值税一般纳税人,2004年9月从国外进口一批材料,货价80万元,
  买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金(   )元。
  A.357640
  B.38520
  C.388790
  D.386450
  37.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票,进项税额的抵扣时限是(   )。
  A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在90天内抵扣
  B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
  C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在100天内抵扣
  D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
  38.下列纳税人已缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税的是(   )。
  A.某销售玻璃的县级企业
  B.某销售化妆品的内资企业
  C.某销售电器的外资企业
  D.某出口汽车的内资企业
  39.某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格58万元,发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元,料件费9万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金(   )万元。
  A.4
  B.8.08
  C.12.8
  D.13
  40.关于教育费附加的减免税规定,下列表述不正确的是(   )。
  A.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
  B.减免“三税”发生退税的,同时退还已征收的教育费附加
  C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
  D.下岗失业人员从事饮食业个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加
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