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注册税务师税法一考试真题五

 三、计算题

  (一)
  某房地产公司2004年有关业务如下:
  (1)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议,租金收入20万元/月,从4月份起,租期2年,根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元.装修费从租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2004年收取租金共计140万元。
  (2)8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。
  (3)1月份,房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。
  (4)10月份,房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元/平方米,售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位,|将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的1%。
  (5)9月份,A地商品房工程完工,房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款5000万元,其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。
  (6)11月份,房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%.取得销售收入3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收人3000万元。
  (7)10月份,为改善办公条件,房地产公司将15(平方米自建商品房装修后)为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于199:年购进,购进价格520万元。
  (8)12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元,该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。
  根据上述资料回答下列问题:
  71.房地产公司上述业务应纳增值税税额(   )万元。
  A.0
  B.2.60
  C.0.18
  D.2.78
  72.甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包括代缴营业税)(   )
  A . 400
  B. 155
  C . 235.40
  D . 276.22
  73.该房地产公司全年应纳营业税税额(   )万元。
  A .3143.10
  B .3107 .92
  C .3083.10
  D .2993.10
  74.乙建筑公司上述业务应纳营业税税额(   )万元。
  A.660
  B. 17 710
  C.97.10
  D .84.60
  (二)
  某机动车制造股份公司(非东北地区)为增值税一般纳税人,2004年5月有关
  业务如下:
  1.将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。
  2.国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额l000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额l8万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
  3.内销自产货物包括:销售达到低污染排放值的A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售客货两用车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
  4.将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;厂部自用客货两用车3台;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车,生产成本23.75万元/台。
  5.进口特制材料,境外成交价格ll0万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费3.6万元;公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器,到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
  6.4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。
  根据上述资料,回答下列问题:
  75.该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额(   )万元。
  A.133.30
  B.129.27
  C.94.90
  D.95.35
  76.该企业5月份进口环节应纳税额(   )万元。
  A.53.24
  B.53.67
  C.56.68
  D.57.1l
  77.对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是(   )。
  A.增值税和消费税均免税并退税
  B.增值税免税并退税,消费税不免税也不退税
  C.增值税免税并退税,消费税只免税但不退税
  D.增值税,消费税均免税但不退税
  78.该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额(   )万元。
  A.53.57
  B.90.00
  C.90.03
  D.89.66
 
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