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2013年注册税务师《税法一》试题一

一、单项选择题
1、关于印花税的税务处理,下列处理错误的是(  )。
A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税
B.会计业务咨询合同属于技术咨询合同,应按“技术合同”征收印花税
C.以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D.金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证,不贴印花
2、某企业雇员王某2012年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限7年,领取经济补偿金67500元,领取l2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为l0000元,l2月份王某应缴纳的个人所得税为(  )元。
A.565
B.1925
C.2775
D.4245
3、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件包括(  )。
A.税务登记证原件
B.工商营业执照原件
C.上年度的纳税证明
D.房地产评估报告
4、根据个人所得税法的规定,下列处理正确的是(  )。
A.退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的,都是与当月工资合并纳税
B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
C.员工向企业借款,用于购买汽车,借款年度终了后未归还的部分,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”项目征收个人所得税
5、企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,P2(  )为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
6、王先生2012年7月退休,每月领取退休工资l300元,8月份被一家公司聘用,月工资5000元,该公司当月工资下月10日发放。2012年9月10日王先生应缴纳个人所得税(  )元。
A.120
B.175
C.90
D.45
7、下列单位不属于企业所得税纳税人的是(  )。
A.国有企业
B.个人独资企业
C.集体企业
D.外商投资企业
8、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为(  )。
A.半个月
B.1个月
C.1个季度
D.半年
9、根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是(  )。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出
C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
D.非银行企业内营业机构之间的利息
10、下列关于代售印花税票的表述,正确的是(  )。
A.税务机关应给予代售单位10%的手续费
B.代售户所领取的印花税票,可转与他人销售
C.代售单位所售印花税票取得的税款,必须专户存储
D.特殊情况下,代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
11、根据企业所得税的规定,下列关于收入的确认说法不正确的是(  )。
A.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入
12、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是(  )。
A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整
B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票,按发票所载金额予以扣除,未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
13、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600
万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额400万元,乙公司应缴纳的印花税(  )元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
14、张某2012年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2012年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2012年张某应缴纳个人所得税(  )元。
A.4850
B.5690
C.5970
D.6120
15、根据土地增值税的规定,下列计算公式中正确的是(  )。
A.房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B.旧房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C.旧房地产的价格一旧房地产原值+建筑物折旧
D.旧房地产的价格一旧房地产市场价格一建筑物折旧
16、印花税汇总缴纳的期限为(  )。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,(  )内不改变。
A.5天、半年
B.10日、一年
C.一个月、一年
D.半年、一年
17、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的是(  )。
A.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,不准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费,准予扣除
18、下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是(  )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
19、某外商投资企业以55万元价格从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为(  )元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
20、李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得1500元,李某2012年12月应申报缴纳个人所得税(  )元。
A.4994.44
B.7075
C.9525
D.8323.53

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