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2013年注册税务师《税法一》试题四

一、单项选择题
1、根据企业所得税相关规定,下列表述不正确的是(  )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
B.非居民企业在境内设立两个机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
2、根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的有(  )。
A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公,该社会团体属事业单位,因而此受让行为不纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
D.债权人承受破产企业土地,房屋权属的,征收契税
3、某人自有住房9间,房产原值15万元,其中5间住房出租给某公司作为仓库使用,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;有3间住 房出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为(   )元。
A.6720
B.6240
C.2960
D.4880
4、根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是(  )。
A.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
B.作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征税
C.同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
5、2012年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(  )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
6、下列合同和凭证应纳印花税的是(  )。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.以电子形式签订的各类应税凭证的单位
C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D.税务登记证
7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是(  )。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
8、张先生的经常居住地为上海市,2012年在北京市投资兴办了个人独资企业甲,在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙,则2012年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是(  )。
A.北京市
B.天津市
C.上海市
D.任选一市
9、下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.市政街道公共占用的土地
D.企业内厂区绿化地带占用的土地
10、2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元,成本费用支出总额240万元,2011年亏损9万元,经税务机关检查,成本费用总额核算准 确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%。2012年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
A.12.75
B.15
C.72.75
D.75
11、依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到(  )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
12、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收人10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印 花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同 时建造别墅,贷款利息无法分摊,该县规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额(  )万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
13、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法,正确的是(  )。
A.取得车船所有权的次月
B.合同、协议载明的车船交付日的次月
C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
14、关于源泉扣缴的政策规定,下列表述不正确的是(  )。
A.因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1Et之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明
B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴
15、下列关于印花税的表述正确的是(  )。
A.印花税应纳税额不足一角的,按1元贴花
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.非专利技术转让合同属于财产转移书据
D.代理人负有代理纳税义务
16、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的(  )项目,不属于土地增值税的视同销售行为。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
17、某生产企业2012年转让一幢八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价 的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为(  )万元。
A.9.5
B.9.0
C.17.4
D.18.40
18、下列选项中,纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时应当按照30%的比例扣除捐赠限额的是(  )。
A.通过非营利性社会团体对红十字事业的捐赠
B.通过非营利性社会团体对敬老院的捐赠
C.通过非营利性社会团体对科研机构开发经费的捐赠
D.通过非营利性社会团体对贫困山区的捐赠
19、位于某市的袁某2012年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。3月份出租住房应纳个人所得税(  )元。
A.2896
B.3019.2
C.2966.4
D.3022
20、某企业2012年1月1E1成立,注册资本2000万元,注册资本第一次到位1500万,其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业 向银行取得贷款700万元,利率60A,贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万。借款期限3个月,支付利息10万。假设不存在其他的利息 费用,2012年该企业税前不得扣除的利息为(  )万元。A.25.5
A.5
B.33.5
C.25

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