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2013年注册税务师《税法一》试题五

21、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法,正确的是(  )。
A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户购入低值易耗品的支出,一律一次摊销
D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法
22、某企业2012年4月签订了如下合同和凭证:向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期三年;与银行签订借款合同,借款金额为500万元,因该借款用于 企业技术改造项目,为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品,总金额为200万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为180万元,该企业 提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税(  )元。
A.450
B.940
C.1190
D.400
23、某教师购买一套商品房(非首次购买),价格为120万元,因一次性付款,售房单位给予3万元优惠,实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%,该教师买房应缴纳契税为(  )万元。
A.3
B.3.51
C.1.67
D.0
24、下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是(  )。
A.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的,免征企业所得税
B.国家规划布局的重点软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按15%的税率征收企业所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除
25、某企业进入清算阶段,实收资本2200万元,盈余公积850万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变 现价值7120万元,资产的计税基础6000万元,负债的计税基础是5000万元,债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万 元,清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为(  )万元。
A.205
B.155
C.31O
D.355
26、以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是(  )。
A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记
D.纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记
27、某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为(  )元。(不考虑其他相关税费)
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
28、2012年3月张某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值120万元,张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税(  )万元。
A.9.5
B.10
C.23
D.24
29、2012年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务,取得该企业支付的报酬30000元.,双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担,该年企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是(  )元。
A.9473.68
B.1438
C.21062.10
D.6842.11
30、根据车船税法规定,下列说法不正确的有(  )。
A.车船税由保险机构负责征收
B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C.一个纳税年度内已完税的车辆报废的,可以申请退税
D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税
31、某运输公司2012年拥有并使用以下车辆:整备质量为6吨的货车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定,货车的车辆税额为80元/吨,中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为(  )元。
A.11800
B.10170
C.9150
D.8970
32、杨先生为某上市公司的员工,公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权 无公开市场价格,并约定2012年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2012年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市 场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.O
B.87850
C.93875
D.97960
33、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是(  )。
A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税
34、根据企业所得税的有关规定,纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是(  )。
A.软件生产企业发生的职工培训费用
B.出非银行企业内营业机构之向支付的利息
C.与生产经营活动无关的赞助支出
D.违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金
35、在计算应纳税所得额时,企业发生的(  )不得直接扣除。
A.尚未出售的已完工开发产品计税成本
B.房地产企业已销对外捐赠开发产品商品房的计税成本
C.营业税金及附加
D.土地增值税
36、下列事项中.不属于免征个人所得税的是(  )。
A.保险赔款
B.孤老人员的所得
C.军人的转业安置费
D.国家发行的金融债券利息
37、对个人财产拍卖所得征收个人所得税,下列表述正确的是(  )。
A.拍卖受赠获得的物品,财产原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为该物品的评估价值
C.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D.个人财产拍卖所得,由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
38、2012年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,商业折扣50万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入 120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2012年该企业的企业所得税应税收入为(  ) 万元。
A.2140
B.2100
C.2150
D.2200
39、某企业与海外公司2011年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2012年修改该合同,将金额增加为700万美元,修改凭证当 日的美元与人民币的汇率为6.5,当月1日美元与人民币的汇率为6.55,则该企业2012年应缴纳的印花税为人民币(  )元。
A.3900
B.0
C.3930
D.6550
40、某房地产开发企业2012年开发三期普通住宅,与当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地,合同注明土地 价款2300万元,土地使用权70年,已取得有关证件;至2012年底对外销售住宅60000平方米,收入19200万元,全部签订售房合同。该房地产开 发企业就上述业务应缴纳印花税(  )元。
A.108500
B.108405
C.108505
D.108400

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