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2005年注税考试《税法二》真题三

二、多项选择题
  41.个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括()。
  A.华侨和港澳台同胞。
  B.在我国工作的外籍专家
  C.在国外工作的中国居民
  D.在外商投资企业工作的中方人员
  42.企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织,它必须同时具备下列()条件。
  A.在银行开设有结算账户
  B.自觉履行纳税义务
  C.建立独立账簿,编制财务会计报表
  D.独立计算盈亏
  标准答案:A、C、D
  43.企业所得税规定,下列固定资产项目中,当期可提取折旧的有()。
  A.凡未使用的房屋
  B.季节性停用的机器设备
  C.融资性租出的固定资产
  D.经营性方式租出的固定资产
  标准答案:A、B、D
  44.企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有()。
  A.经营租赁方式发生的租赁费
  B.融资租赁方式发生的租赁费
  C.租赁方支付的手续费
  D.安装交付使用后支付的利息
  标准答案:A、C、D
  45.对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取按()计算征收企业所得税。
  A.最大利润法
  B.核定收入
  C.经费支出额换算为收入额
  D.实际申报收入
  标准答案:B、C、D
  46.下列利息支出项目中,在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有()。
  A.企业之间相互拆借的利息支出
  B.建造、购置固定资产的利息支出今
  C.按金融机构同类、同期贷款利率,向非金融机构借款利息支出
  D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出
  标准答案:A、C、D
  47.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有()。
     A.在中国境内设有生产、经营场所
  B.注册地在中国,享有中国法人地位
  C.在中国境内设有营业代理机构
  D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构
  标准答案:B、D
  48.企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以进行调整。调整的方法有()。
  A.可比的非受控价格法
  B.加权平均法
  C.成本加价法
  D.转售价格法
  标准答案:A、C、D
  49.根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,在下列情形中,符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有()。
  A.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
  B.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
  C.选定其中一个营业机构合并申报,所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
  D.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况
  E.能够按期申报纳税
  标准答案:A、B、C、D
  50.个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是()。
  A.在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得
  B.在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内的全部所得
  C.在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得
  D.在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得
  标准答案:B、C
  51.下列所得中,应按偶然所得征收个人所得税的有()
  A.存款利息所得
  B.参加有奖销售所得奖金
  C.一级市场申购中签原始股上市转让所得
  D.购买福利彩票所得奖金
  标准答案:B、D
  52.外商投资企业的外国投资者申请再投资退税40%的优惠,必须具备的条件是()。
  A.用分得的利润增加企业注册资本
  B.用分得的利润作为资本开办其他外商投资企业
  C.用分得的利润增加投资总额
  D.经营期不少于5年
  E.经营期不少于8年
  标准答案:A、B、D
  53.下列情形中,纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有()。
  A.个体工商户从事生产、经营取得的所得
  B.分笔取得属于一次性的稿酬所得
  C.对企事业单位的承包、承租经营所得
  D.从两处取得工资、薪金所得
  标准答案:A、B、D
  54.下列各项中,符合个人所得税规定的是()。
  A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%
  B.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5‰
  C.稿酬所得减征70%
  D.储蓄存款利息免税
  标准答案:B、D
  55.根据个人所得税的规定,下列说法正确的有()。
  A.劳务报酬所得按月征收
  B.稿酬所得按次征收
  C.个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的,应合并各项所得统一纳税
  D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额
  标准答案:B、D

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