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2005年注税考试《税法二》真题五

四、综合分析题
  (一)某企业1998年度有关经营情况为:实现产品销售收入1600万元,取得国债利息收入24万元;产品销售成本1200万元,产品销售费用45万元;上缴增值税58万元,消费税85万元,城市维护建设税10.01万元,教育费附加4.29万元;2月1日向银行借款50万元用于生产经营,借期半年,银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元;3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营,借期8个月,支付利息 4万元;管理费用137万元(其中业务招待费用12万元);全年购机器设备5台,共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元;意外事故损失材料 8万元,获得保险公司赔款3万元。另外,从联营企业分回税后利润25.5万元,联营企业所得税税率15%.
     根据该企业的经营情况回答下列问题:
  79.1998年企业共计应缴纳所得税()。
  A.39.57万元
  B.43.02万元
  C.69.84万元
  D.43万元
  标准答案:B
  80.计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是();
  A.1.5万元
  B.3.9万元4
  C.4万元
  D.6.5万元
  标准答案:B
  81.计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有()。
  A.非金融机构借款利息
  B.改建厂房支付的费用
  C.获得保险公司的赔款
  D.国债利息收入
  标准答案:B、C
  82.企业生产经营应缴纳所得税()。
  A.34.98万元
  B.37.60万元
  C.65.34万元
  D.37.62万元
  标准答案:D
  83.联营企业分回利润应补缴所得税()。
  A.5.4万元
  B.4.59万元
  C.4.5万元
  D.3.8万元
  标准答案:A
  84.企业生产、经营的应纳税所得额是()。:
  A.221.2万元
  B.198万元
  C.114万元
  D.113.93万元
  标准答案:C
  (二)某高级工程师(中国公民)1998年度取得收入情况如下:( 1)每月工资 1000元, 12月份取得年终奖金3600元;(2)与其同事合作出版业务书一本,稿酬共计9000元,工程师分得3000元;(3)为其他单位提供一次工程设计,取得劳务报酬收入25000元将其中10000元通过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学,(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元;(5)取得股息5000元;(6)在境外某杂志上刊登论文一篇,取得稿酬3200元(人民币),已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币);(7)将自有私房出租,每月租金收入2000元;(8)私有财产受损,取得保险公司赔款4000元(注:除境外所得已在境外缴纳税款外,其他所得均由自己申报纳税)。
  根据该工程师的收入情况计算下列问题:
  85.该工程师全年共计应缴纳个人所得税()。
  A.8159元
  B.8672元  
     C.9499元
  D.8117.40元
  标准答案:A
  86.境内、外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税()。
  A.694.4元
  B.344元
  C.394.4元
  D.440元
  标准答案:B
  87.全年工资、薪金收人应缴纳个人所得税()。
  A.445元
  B.435元
  C.535元
  D.675元
  标准答案:C
  88.利息、股息收入应缴纳个人所得税()。
  A.2040元
  B.1440元
  C.1100元
  D.1600元
  标准答案:D
  89.劳务报酬收入应缴纳个人所得税()。
  A.2800元
  B.20110元
  C.30110元
  D.2400元
  标准答案:A
  90.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()。
  A.3840元
  B.240元
  C.2880元
  D.4640元
  标准答案:C

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