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2013年注册税务师《税法二》试题四

一、单项选择题

1、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是(  )。
A.某商店为厂家代销化妆品
B.某公司将外购的食品用于个人消费
C.某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程
D.某企业将外购的涂料用于会议室装修
2、按照现行消费税制度规定,下列说法正确的是(  )。
A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税
B.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
C.白包卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税
3、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计I6570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额(  )元。
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
4、关于税务规章,下列说法中正确的是(  )。
A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力,但同属于立法解释的范畴
B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时,必须由全国人大常委会裁决
D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,但对不适当的税务规章不能宣布无效
5、甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车,其中一辆是未上牌照的新车,不含税成交价90000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元;另一辆是已使用6年的轿车,不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税(  )元。
A.6000
B.6500
C.12000
D.24000
6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250万元,关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件.对外批发销售8000件,取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件,取得含税销售额58.5万元。该企业国内生产缴纳的消费税为(  )万元。
A.33
B.123
C.87
D.120
7、某进出口公司为增值税一般纳税人,2012年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元;另外,支付设备包装材料以及包装劳务费8万元,设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是(  )元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
8、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元),加工固体盐6000吨对外销售.取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元,该盐场6月份应缴纳资源税为(  )元。
A.120000
B.135000
C.75000
D.90000
9、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎送交门市部销售,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为(  )万元。
A.1.8
B.2.32
C.1.98
D.7.72
10、减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述,正确的是(  )。
A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B.增值税的减免税由全国人大规定
C.免征额是税额式减免税的一种形式
D.零税率是税率式减免税的一种形式
11、某汽车贸易公司2012年6月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售25辆,取得含税销售收入750万元;5辆企业自用,6辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元,剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税(  )万元。(小轿车关税税率20%,消费税税率为9%)
A.16.48
B.12.41
C.17.50
D.13.O7
12、某铁矿山2012年3月份销售铁矿石原矿6万吨,另外移送入选精矿2.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为(  )万元。
A.60
B.62.5
C.98
D.122.5
13、某生产企业为增值税小规模纳税人,2012年1月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(  )。
A.0.32万元
B.0.33万元
C.0.34万元
D.0.35万元
14、某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元,购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元;还转让一项专利技术取得收入48万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加(  )万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.6
D.16.64
15、在国际税法规范中,下列说法正确的是(  )。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办
C.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税,或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
16、某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务,共取得收入180万元,其中支付行业主管部门合作费110万元;本月开展与考试相关的培训活动,取得收入20万元,其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为(  )。
A.6.86
B.4.46
C.4.1
D.5.36
17、某化妆品公司2012年8月销售给经销商甲化妆品1000箱,不含税销售价为1010元/箱,销售给经销商乙同类化妆品580箱,不含税销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税为(  )元。
A.500720
B.500460
C.500730
D.501000
18、某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2012年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税(  )万元。(天然气资源税税率50)
A.10
B.15
C.20
D.40
19、某商场(一般纳税人)2012年10月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%,在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为(  )万元。
A.2.7
B.3.02
C.2.73
D.3.72
20、关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定,下列叙述错误的是(  )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售,全额征收营业税
B.个人将购买不足5年的普通住房对外销售,按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
C.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
D.个人将购买超过5年的普通住房对外销售,免征营业税

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