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2013年注册税务师《税法二》试题六

二、多项选择题

41、下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有(  )。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C.进口关税及其他国内税收
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
E.进口前的境外考察费
42、根据营业税有关规定,下列说法正确的有(  )。
A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费,按“服务业”征收营业税
B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“转让无形资产”税目征税
C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业一租赁业”税目计税
D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税
E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”征收营业税
43、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(  )。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按247万元计算销项税额
C.商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元
D.商场当月准予抵扣的进项税额为19.7万元
E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元
44、下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有(  )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费’
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.进口设施的保修费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
E.为在境内复制进口货物而支付的费用
45、按照现行政策规定,下列关于车辆购置税的说法正确的有(  )。
A.三轮农用运输车免征车辆购置税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税
C.进口旧车按照纳税人提供的统一发票或有效证明的价格为计税依据,需要缴纳车辆购置税
D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免征车辆购置税
E.免税条件消失的车辆,应该按照最新核发的最低计税价格的10%计征车辆购置税
46、根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有(  )。
A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
C.对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
D.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
47、下列属于法定减免关税的进口货物的有(  )。
A.进口科教用品
B.关税税额在人民币50元以下的货物
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E.残疾人专用品
48、在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有(  )。
A.原油
B.铜矿石
C.天然气
D.石棉矿
E.煤炭
49、下列满于税收法律关系消灭的原因的有(  )。
A.税法的修订或调整
B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务的免除
D.税务机关组织结构或管理方式变化
E.纳税主体消失
50、根据关税的现行规定,下列表述正确的有(  )。
A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
C.“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称,又称“离岸价格”
D.“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称,又称“到岸价格”
51、下列关于税收执法检查的说法,错误的有(  )。
A.税收执法检查的主体是税务机关
B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C.税收执法检查的对象是外部税收行政行为
D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
E.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
52、根据现行规定,下列关于营业税的说法正确的有(  )。
A.以无形资产投资入股,共同承担风险的行为,不征收营业税
B.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.营业税纳税人购置税控收款机,可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额
D.土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税
E.营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
53、下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有(  )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
54、我国税法明确规定纳税人的权利有(  )。
A.纳税人申报方式选择权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收监督权
D.依法进行账簿、凭证的管理
E.依法进行税务登记
55、税收法律关系变更的原因,主要有(  )。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
56、下列出口货物劳务,视同内销征收增值税的有(  )。
A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.出口企业提供虚假备案单证的货物
C.出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物
E.出口企业出口古旧图书
57、下列选项中,属于税收法律主义的具体原则的有(  )。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.实体从新原则
E.实质课税原则
58、按照现行政策规定,关于营业税相关税收政策,下列表述正确的有(  )。
A.个人将购买不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
B.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税
D.娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定
E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的,除货物以外的部分免征营业税,货物按规定征收增值税
59、销售下列自产货物,不实行增值税即征即退50%政策的有(  )。
A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板
E.利用工业生产过程中产生的余热生产的电力
60、下列各项中,属于资源税纳税人的有(  )。
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采锡矿石的个人
E.销售食用盐的超市

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