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2005年注税考试《税务代理实务》真题一

一、单项选择题
   
  1.注册税务师在审查纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据. 
  A.销货退回证明单 
  B.增值税交叉稽核单 
  C.进货退出及索取折让证明单 
  D.外出经营税收管理证明单 

  标准答案:C

  2.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是(). 
  A. 代扣代缴 
  B. 定期定额 
  C.查定征收 
  D.查账征收 

  标准答案:B 

  3.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,处以()的罚款. 
  A.2000元以上5000元以下 
  B.1000元以上10000元以下 
  C.2000元以上 10000元以下 
  D.1000元以上5000元以下 

  标准答案:C 

  4.下面关于印花税的代理申报表述不正确的是(). 
  A.印花税应纳税额不足一角的不征税 
  B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 
  C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花 
  D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款 

  标准答案:B 

  5.已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外);若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在(),申请办理增值税一般纳税人认定手续.
    A.次年1月 10日之前 
  B.次年1月底之前 
  C.期满后3个月 
  D.次年1月15日之前 

  标准答案:B 

  6.某工业企业被主管税务机关审查,将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元,企业未计提,直接补缴入库后作如下分录: 
  借:产品销售税金及附加   55000 
    管理费用——其他    1000 
   贷:银行存款       56000 

  注册税务师审核后,认为不妥,则企业业务发生时正确的会计分录为(). 
  A.借:其他业务支出     5500 
     管理费用——其他   1000 
    贷:银行存款      56000 

  B.借:营业外支出——税收滞纳金 1000 
     贷:管理费用——其他   1000 

  C.借:其他业务支出              55000 
     贷:应交税金——应交营业税       50000 
       应交税金——应交城市维护建设税   3500 
       其他应交款——教育费附加       1500 

  借:应交税金——应交营业税 50O00 
   应交税金——应交城市维护建设税 3500 
   其他应交款——教育费附加 1500 
   营业外支出——税收滞纳金 1000 
   贷:银行存款 56000 

  D.借:营业外支出——税收滞纳金罚款 56000 
   贷:产品销售税金及附加 55000 
   管理费用——其他 

1000 

  标准答案:C 

  7.建立复式账的个体工商业户,成本费用的列支标准要依照()规定执行. 
  A.个人所得税法 
  B.企业所得税法 
  C.个体工商户个人所得税计税办法(试行) 
  D.个体工商户会计制度 

  标准答案:C 

  8.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为(). 
  A.借:委托加工材料 13279 
   贷:银行存款 13279 

  B.借:委托加工材料 11579 
   应交税金——应交增值税(进项税额)1700 
   贷:银行存款 13279 

  C.借:委托加工材料 10000 
   应交税金——应交消费税 1579

 
   应交税金——应交增值税(进项税额)1700 
   贷:银行存款 13279 

  D.借:生产成本 13279 
   贷:银行存款 13279 

  标准答案:C 

  9.1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为(). 
  A.决定受理 
  B.要求申请人限期补正 
  C.不予受理 
      D.移送其他税务机关 

  标准答案:C 

  10.事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书,包括:资产负债表、()、经营支出明细表、会计报表附注. 
  A.损益表、现金流量表、基建投资表 
  B.收入支出表、基建投资表、利润分配表 
  C.损益表、事业支出明细表、现金流量表. 
  D.收入支出表、基建投资表、事业支出明细表 

  标准答案:D 

  11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格. 
  A.现值法 
  B.假设开发法
    C.残余法 
  D.重置成本法 

  标准答案:D 

  12.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用()发票购领方式. 
  A.交旧购新 B.验旧购新 
  C.限量供应 D.批量供应 

  标准答案:D 

  13.省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括(). 
  A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 
  B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 
  C.土地增值税、资源税 
  D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 

  标准答案:C 

  14.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,(). 
  A.不属于该常驻代表机构的经费支出 
  B.不需缴纳个人所得税,只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 
  C.只需缴纳个人所得税,不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 
  D.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税 

  标准答案:D 

  15.下列情形中,不属于税务代理业务范围的是(). 
  A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记 
  B.审查纳税情况 
  C.制作涉税文书 
  D.办理增值税专用发票领购手续 

  标准答案:D 

  16.注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对()是否按规定贴花进行检查. 
  A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证 
  B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 
  C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证 
  D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 

  标准答案:D 

  17.税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人.被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》. 
  A.10日、30日 
  B.7日、10日 
  C.15日、30日 
  D.10日、15日 

  标准答案:B 

  18.注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中,属于业务类工作底稿的是(). 
  A.历年纳税检查报告 
  B.提供税务咨询的工作记录 
  C.纳税人税务登记证复印件
  D.注册会计师的查账报告 

  标准答案:B 

  19.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是(). 
  A.委托人单方终止代理事项 
  B.注册税务师被注销执业资格 
  C.受托方被取消代理资格 
  D.合同规定的税务代理期限届满 

  20.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,()可以做为特殊申请人提出复议申请. 
  A.法人和其他组织的主管单位 
  B.承受其财产的法人或其他组织 
  C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
    D.承受其权利的法人或其他组织 

  标准答案:D 

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