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2005年注税考试《税务代理实务》真题三

一、单项选择

1.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外国企业占用的土地

D.企业内绿化占用的土地 市国税局

D.区人民法院

2.符合增值税一般纳税人条件的企业,申请办理一般纳税人认定手续的时间规定是( )。

A.在第一次购买增值税专用发票时

B.在办理开业税务登记时

C.在开业经营的半年后

D.在开业经营的次年1月底之前

3.企业按规定交纳的车辆购置税,应计入( )科目核算。

A.管理费用

B.经营费用

C.主营业务税金及附加

D.固定资产

4.个体工商户用于个人和家庭的支出应在( )。

A.税前列支

B.税后列支

C.营业外支出中列支

D.管理费用中列支

5.个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存( )年以上,销毁时必须经主管税务机关审验和批准。

A.5

B.10

C.8

D.20

6.根据个体工商户财务制度规定,下列支出中允许在个体工商户税前列支的有( )。

A.对外投资的支出

B.分配给投资人的股利

C.实际发生的折旧费

D.用于个人和家庭的支出

7.根据现行企业所得税法的具体规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列( )情况的,应作补缴所得税调整处理。

A.投资方企业与联营企业适用税率一致的

B.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

C.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠,实际执税率低于投资方企业适用税率的

8.根据个体工商户财务制度规定,下列费用不能计入成本中核算的有( )。

A.运输费

B.包装费

C.差旅费

D.销售费用

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以( )的罚款。(1999年)

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

10.经批准可以不设置账簿或暂缓建账的个体工商户税款缴纳方式是( )。

A. 自核目缴

B.委托代征

C.定期定额征收

D.查定征收

11.某区国税局委托某工商所代征税款,纳税人对工商所的代征行为不服,可以向( )申请复议。

A.区工商行政管理局

B.区国税局

C.A.之前

B.之日起15 日内

C.之日起30 日内

D.之后

12.某粮油公司为增值税一般纳税人,其主营各种杂粮、食用植物油,并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。1999年5月取得杂粮,食用植物油含税收入117000,烟酒含税销售收入30000元,食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。该公司1999年5月份的销项税额为( )元。
A.29786.32

B.23584.07

C.26246.50

D.27123.89

13.纳税人需要办理注销税务登记的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记( ),持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A.之前

B.之日起15 日内

C.之日起30 日内

D.之后

14.纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是( )。

A.投资者实际认缴的全部投资额

B.企业账面载明的实收资本额

C.企业章程规定的各方投资总额

D.工商营业执照核准的注册资本额

15.某日化厂(系增值税一般纳税人)2000年8月外购一批甲种化妆品,取得增值税专用发票上注明价款40000元,当月为生产乙种化妆品,生产耗用甲种化妆品,账面成本30000元,当月销售乙化妆品取得含税收入58500元,则该日化厂当月销售乙化妆品应纳消费税税额为( )元。

A.8550

B.15000

C.3000

D.6000

16.企业货物出口实行“免、抵、退”税办法,当出口货物占当期全部销售额( )时,在一个季度内未抵扣完的进项税额,报经批准可给予退税。

A.100%

B.50%及以上

C.50%以下

D.50%

17.企业的下列账证中,适用定额税率贴印花税的是( )。

A.实收资本账

B.营业执照

C.营业执照副本

D.资本公积账

18.下列不属于增值税混合销售行为的是( )。

A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房

B.建材商品销售建材的同时,也提水装饰装修服务

C.空调专卖店销售空调并提供安装服务

D.锅炉制造厂既生产销售锅炉,又提供锅炉运输安装服务

19.下列业务中,按规定,注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。

A.接受某私营企业主的聘任,担任该私营企业的常年税务顾问

B.接受某外贸进出口企业的委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作

C.接受某——般纳税企业委托,代为办理增值税专用发票的领购

D.
接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查

20.企业取得下列哪项利息收入不计入应纳税所得额( )。

A.外单位欠款付给的利息.

B.国家计委发行的国家重点建设债券利息

C.中国人民银行批准发行的金融债券利息

D.财政部发行的国债利息

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