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2003年注税考试税务代理实务真题真题二

 二、多项选择题

 
  21.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是( )。
  A.金融机构加收的罚息
  B.超过贷款期限的利息部分
  C.超过国家规定上浮幅度的利息支出
  D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
  标准答案:A、B、C
  
  22.下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是(  )。
  A.延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准,但最长不得超过3个月
  B.纳税人确有特殊困难的,不能按期缴纳税款的,可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
  C.纳税人符合延期纳税条件的,经县以上税务局(分局)局长批准,在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次,需要再次延期缴纳的,必须报经省级税务局局长批准
  D.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
  标准答案:B、D
  
  23.下列有关办理税务登记的做法,正确的有( )。
  A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记,并附送申请报告
  B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
  C.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
  D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记
  标准答案:A、D
  
  24.欠缴税款的纳税人(  )时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。
  A.以等价交换方式转让财产
  B.存在大量尚未到期的债权
  C.怠于行使到期债权
  D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
  标准答案:C、D
  
  25.纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是(  )。
  A.邮寄         B.网络传输
  C.电话语音     D.电子数据交换
  标准答案:B、C、D
  
  26.下列金融业务中,有关营业税计税依据的确定,表述正确的是( )。
  A.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额
  B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
  C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
  D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额
  标准答案:B、D
  
  27.某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物(已验收入库)、接受应税劳务(已付款),取得了增值税专用发票,则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
  A.生产车间为一线职工购买的劳保服装
  B.工会组织给职工过节外购的食用植物油
  C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备
  D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
  标准答案:A、C、D
  
  28.下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是( )。
  A.以非现金形式取得的伙食补贴
  B.以实报实销形式取得的洗衣费
  C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
  D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
  标准答案:A、B、D
  
  29.纳税人对税务机关作出的( )行为不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
  A.加收税款滞纳金
  B.罚款
  C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
  D.拍卖或者变卖扣押,查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得扣缴税款
  标准答案:B、C、D
  
  30.增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是( )。
  A.如果销货方已将“记账联”作账务处理,可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样,并开具相同内容的红字专用发票
  B.如果销货方未将“记账联”作账务处理,应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样,并依次粘贴在“存根联”后面
  C.如果购货方已付货款并入账,购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方,在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款
  D.如果购货方已付货款,销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据,将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方
  标准答案:B、C
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