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2013年注册税务师《 税务代理实务》试题一

一、单项选择题
1、通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者,必须在取得证书后(  )到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。
A.3个月后
B.3个月内
C.6个月后
D.6个月内
2、某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为(  )元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
3、下列事项中,不可以进行行政复议调解的是(  )。
A.行政奖励
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
4、下列选项中不应填入企业所得税年度申报表(A)类第2行“营业成本”的是(  )。
A.投资性房地产的折旧
B.某家具厂销售边角木料结转的成本
C.某建筑公司提供建筑劳务的成本
D.某企业将自产产品用于捐赠发生的商品成本
5、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是(  )。
A.卷烟批发环节,按销售金额的5%征收消费税从价税,同时,按每箱150元征收从量税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额征收消费税
D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质,所以不征收消费税
6、某生产企业2012年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料300万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,则以下会计处理正确的是(  )。
A.借:管理费用  48万
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  48万
B.借:主营业务成本  48万
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  48万
C.借:管理费用  36万
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  36万
D.借:主营业务成本  36万
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  36万
7、某商业企业2010年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2012年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2010年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为(  )元。(假定中国人民银行公布的2010年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%,1年按365天计算。2011年同期人民币1—3年期贷款基准利率为8.47%)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
8、以下关于计算营业税的营业额的陈述。正确的是(  )。
A.所有运输企业从事联运业务,以实际收取的营业额为计税依据,即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额
B.纳税人从事建筑业劳务(含装饰劳务),其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供设备的价款
C.单位转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置价款及缴纳的相关税费后的余额为营业额
D.境内运输企业在境内载运货物出境,免征营业税
9、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是(  )。
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法履行工作职责的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明
10、在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(  )。
A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
B.投资者的工资不得在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费,在其当年销售(营业)收入的5‰以内据实扣除
D.企业实际发生的合理的工资薪金支出,允许据实税前扣除
二、多项选择题
11、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述正确的有(  )。
A.项目负责人对质量控制制度承担最终责任
B.税务师事务所每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的,按复核人意见出具报告
D.涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
E.涉税鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后30天内
12、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有(  )。
A.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
B.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C.某纳税人的经营范围涉及销售电器产品,并开设宾馆,应分别涉及国税、地税两套税种认定
D.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定
E.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的,应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记
13、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有(  )。
A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
14、某企业为增值税的一般纳税人,发生的下列业务,可以不作进项税额转出的有(  )。
A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
E.保管中丢失被盗的原材料
15、以下个体工商户,应当设置简易账的有(  )。
A.个体工商户李某注册资金30万元
B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元
C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元
D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元
E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元
16、下列说法正确的有(  )。
A.企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支
B.企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除
C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当在发生当期直接扣除
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.企业发生的合理的劳动保护支出,允许税前扣除
17、以下涉及发票的事项,纳税人处理正确的有(  )。
A.甲企业向A商贸公司购进货物一批,因采购员无法确定其单位全称,要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批,由于货物涉及品种较多,发票填列产品品种行次不够,所以在发票中填写为“货物一批”,后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C公司销售货物一批,开具发票后未加盖发票专用章,只加盖了企业公章
D.甲商店向D企业赊销货物,协议约定3个月之后付清全款,甲商店按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票
E.甲商店会计休假,因此委托注册税务师代为开具发票
18、下列的税务行政复议申请,复议机关不予受理的有(  )。
A.没有明确的被申请人
B.已向人民法院提出行政诉讼,且被受理
C.已向其他法定复议机关提出申请,未被受理
D.纳税人就半年前的行政行为提出复议
E.申请人与具体行政行为有利害关系
19、根据营业税的减免税规定,下列说法正确的有(  )。
A.图书馆举办文化活动的售票收入免征营业税
B.金融机构往来业务不征收营业税
C.个人按市场价格出租居民住房,按5%的税率征收营业税
D.对个人转让著作权免征营业税
E.对政府举办的高等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入,收入全部归学校所有的,免征营业税
20、下列对税法规定的理解正确的有(  )。
A.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联属于增值税一般纳税人纳税申报的必报资料
B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为企业所得税的应纳税所得额
C.金融机构买卖金银的行为应征收营业税
D.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税
E.对内资企业,其“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的发生额均应作为计提城建税的基数

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