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2013年注册税务师《 税务代理实务》试题三

一、单项选择题
1、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,可以(  )领购开具发票。
A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关申请
B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证,向经营地税务机关申请
C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金,向经营地税务机关申请
D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后,向注册地税务机关申请
2、甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,下列财产和用品不在保全措施范围之内是(  )。
A.甲居住的豪华住宅
B.甲母亲家中的衣柜
C.甲拥有的古玩字画
D.甲接送小孩上学必需的小汽车
3、行政复议期间,下列情形中,行政复议终止的是(  )。
A.申请人丧失行为能力,尚未确定法定代理人
B.作为申请人的公民被宣告失踪
C.申请人的法人资格终止
D.申请人死亡,无近亲属
4、某外贸企业2012年10月外购商品一批,支付价款(价税合计)7000万元,其中40%内销,取得不含税收入3000万元,外销60%,取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是(  )万元。(增值税税率17%,退税率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(  )。
A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目
B.本期收到的出口货物增值税退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于集体福利
6、某生产企业2012年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是(  )。
A.借:其他应收款  130
    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)  130
B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  72
    其他应收款  58
    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)  130
C.借:库存商品40
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  40
D.借:应交税费——未交增值税  58
    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)  58
7、某国有企业2012年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元。已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税(  )万元。
A.300
B.305
C.308
D.316
8、根据有关税收法律、法规的规定,以下需要办理税务登记的是(  )。
A.某公司职员李平在单位从事销售工作
B.某工商局王局长的夫人,在市区开设餐厅
C.某市审计局张处长,受审计局领导委派去下属审计机构讲课
D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
9、甲公司发生分立,成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款,以下说法正确的是(  )。
A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务,由甲公司股东继续履行
B.由甲公司股东继续履行,A公司与B公司承担连带责任
C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任
D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务,甲公司股东承担连带责任
10、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是(  )。
A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B.企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C.企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
二、多项选择题
11、某生产灯具的个体户,当月应纳税款10万元,以下相关情况的处理正确的有(  )。
A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款
B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经市以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施
C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施
D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全
E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全
12、纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(  )。
A.单位为职工个人购买商业性保险
B.集体企业改制时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D.个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入
E.个人取得的公司股票分红收入
13、行政复议期间允许行政复议中止的情形有(  )。
A.作为申请人的公民下落不明的
B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据,而另一案件尚未审结的
C.申请人与被申请人按规定达成和解
D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
E.因自然灾害,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
14、下列个人收入,符合个人所得税法的有关规定的有(  )。
A.王某不在A公司任职,但担任A公司董事取得的收入,应按“劳务报酬所得”征税
B.任职于B报社的编辑因在本报社发表作品取得的收入,应按“稿酬所得”征税
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,免征个人所得税
D.张某是个体工商户,2012年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆,价值40万元,购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税
E.刘某承包一国有餐饮企业,饭店不变更工商登记,应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税
15、以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有(  )。
A.甲企业将外购设备用于捐赠给养老院
B.乙生产企业处置不使用的房产取得的净收益
C.丙汽车服务公司出租汽车
D.丁高新技术企业取得的政府补助
E.戊生产企业出租仓库给外单位使用
16、某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时,发现企业涉及企业重组业务,以下说法正确的有(  )。
A.企业法律形式改变属于企业重组
B.非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
C.在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
D.在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E.在特殊性税务处理下,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
17、下列选项中,应缴纳印花税的有(  )。
A.电网与电网之间签订的购售电合同
B.采用分级核算的单位,财会部门设置在车间的明细账
C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
D.电网与用户之间签订的供用电合同
E.企业与银行签订的贴息贷款合同
18、下列经济业务中,符合发票管理规定的有(  )。
A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票
B.自制发票仅限于普通发票
C.某企业当期增值税专用发票不够开具,向关联企业借用专用发票
D.某企业按实际金额在发票联开具,存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票
E.某商业企业零售劳保用品,应购货方的要求,开具了增值税专用发票
19、下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有(  )。
A.某生产企业对外出租包装物,缴纳的营业税、城建税及教育费附加
B.企业生产产品销售对应的成本
C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本
D.用于抵债的货物成本
E.生产企业出租无形资产的累计摊销
20、下列关于税收规定说法不正确的有(  )。
A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权
C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使代位权
D.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权

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