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2013年注册税务师《 税务代理实务》试题六

一、单项选择题
1、按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税的是(  )。
A.邮政部门发行报刊
B.酒吧销售啤酒
C.文化公司进行对外培训
D.银行销售金银
2、某进出口企业2012年采用假报出口的手段,骗取国家出口退税款,数额较大,企业将面临(  )处罚。
A.处5年以上10年以下有期徒刑
B.处5年以下有期徒刑或拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C.处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D.处5年以下有期徒刑或拘役,或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
3、以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是(  )。
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
4、某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款50万元、增值税8.5万元,支付购货运输费用4万元, 当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税(  )万元。(增值税出口退税率为13%)
A.25.4
B.36.40
C.21.5
D.25.8
5、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是(  )。
A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
6、假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元,12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为(  )元。
A.1875
B.1600
C.540
D.1800
7、税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是(  )。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
8、下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是(  )。
A.将自产应税消费品用于换取生产资料
B.将自产应税消费品用于投资
C.将自产应税消费品分配给股东
D.将自产应税消费品用于抵偿债务
9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,免税进口材料的组成计税价格,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的税率为17%,退税率为 13%。2012年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。 本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离 岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为(  )万元。
A.5.9
B.11.8
C.14.7
D.16.6
10、下列执业文书,属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是(  )。
A.纳税审核报告
B.税收筹划报告
C.办税事宜建议报告
D.延期纳税的申请报告
二、多项选择题
11、根据《征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。
A.依照规定可以不设置账簿的
B.依照规定应当设置但是没有设置账簿的
C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
E.规模较小,按查账征收征税成本较大的企业
12、注册税务师的服务范围包括以下(  )方面。
A.办理退税申报
B.代理税务行政诉讼
C.税务咨询
D.建账记账
E.企业财产损失的鉴证
13、下列项目中,可免征个人所得税的有(  )。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.退休人员再任职取得的收入
D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元
E.演员“走穴”取得的收入
14、在“管理费用”科目中核算的税种包括(  )。
A.房产税
B.资源税
C.城镇土地使用税
D.车辆购置税
E.印花税
15、某工业企业为上市公司,2012年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,注册税务师审核时认为正确的有(  )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中:
借:在建工程贷:库存商品
  应交税费——应交增值税(销项税额)
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
  贷:库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
  贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
  贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值税(销项税额)
16、注册税务师审核时,对于企业的以下业务应当进行调整的有(  )。
A.企业销售自制半成品15万元,直接冲减了制造成本
B.企业发生的所有研发费用,均计入当期管理费用
C.以产品向投资者分配利润100万元,企业计入主营业务收入
D.因质量问题退回的销货,在开具红字发票时做冲减收入的处理
E.因雪灾自产产品发生损失,会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税额予以转出
17、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有(  )。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B.白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒
C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
D.卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟
E.企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
18、12月21日,某企业经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目 中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于12月31日前补缴税款入库(不 考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括(  )。
A.借:应付职工薪酬  1700
    贷:应交税费——增值税检查调整  1700
B.借:营业外收入  5850
    贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  850
    其他业务收入  5000
C.借:营业外收入  5850
    贷:应交税费——增值税检查调整  850
    其他业务收入  5000
D.借:应交税费——增值税检查调整  2550
    贷:应交税费——未交增值税  2550
E.借:应交税费——增值税检查调整  2550
    贷:银行存款  2550
19、下列涉及发票的事项,纳税人处理正确的有(  )。
A.甲企业从A商贸公司购进货物一批,因采购员无法确定其单位全称,要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头
B.甲商贸企业从农民手中收购农产品,甲企业应向收款人开具发票
C.甲企业向C公司销售货物一批,开具发票后未加盖发票专用章
D.甲企业为我国境内的外商独资企业,开具发票时全部使用英文
E.纳税人向一商家购买电脑,商家在开具的发票上加盖公章
20、下列有关各项税金会计核算的说法,正确的有(  )。
A.非房地产开发企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,记入“固定资产清理”科目
B.企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记”以前年度损益调整”科目

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