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2013年注册税务师《税法一》测试题二

21、下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.与该货物视为一体的容器费用
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
22、某银行2012年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150万元;(2)取得结算手续费收入30万元;(3)销售结算凭证收入2万元;(4)开 办融资租赁业务(经人民银行批准),租期3年,租赁费收人70万元,购买租赁资产价款50万元,支付增值税8.5万元,支付运输及保险费1.5万元; (5)出纳长款收入10万元;(6)取得结算罚款收入3万元;(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为(  )
万元。
A.9.29
B.13.65
C.9.75
D.9.275
23、根据资源税的有关规定,下列资源应征收资源税的是(  )。
A.水资源
B.天然原油
C.森林资源
D.人造石油
24、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是(  )。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车
B.以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒
25、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元,支付给其他单位广告制作费215万元,支付给中央电视台某频道广告发布费580万元;收取广告赞助费12万元,该公司当月应纳营业税为(  )万元。
A.16
B.21
C.26.9
D.27.5
26、某商业银行2012年第二季度吸收存款5000万元,取得贷款利息收入190万元,从事贴现业务收入25万元,从事信托贷款取得服务费8万元,办理结算业务取得手续费收入6万元,则该商业银行第二季度应纳营业税为(  )万元。
A.10
B.10.70
C.11.45
D.18.32
27、2012年5月,张某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用,支付含增值税汽车价款210000元,另支付购买工具件和零配件价款2000元,车辆装饰 费2500元。该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”,对其他价款和费用开具普通销售发票。张某应纳车辆购置税(  )元。
A.17948.72
B.18119.66
C.18333.33
D.21450
28、关于税法的效力,下列表述错误的是(  )。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时,税收程序法优于实体法,主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
29、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是(  )。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
30、关于税务部门规章,下列表述错误的是(  )。
A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销
31、下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是(  )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
32、2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批粮食白酒应纳消费税金为(  )万元。
A.4.775
B.4.8
C.7.91
D.8.20
33、某冶金联合企业所在地为甲省,其矿山分布在甲、乙两省。2012年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨,本月销售30万吨,该矿的资源税单位税额为8元 /吨;位于乙省的铝矿开采25万吨,本月销售24万吨,该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为(  )万元。
A.180
B.240
C.360
D.408
34、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为(  )万元。
A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83
35、某纳税人本期以自产液体盐15吨和外购液体盐30吨(每吨已缴纳资源税3元)加工固体盐10吨对外销售。已知固体盐税额为每吨25元,该纳税人本期应缴纳资源税(  )万元。
A.160
B.120
C.250
D.200
36、某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨0.6元。该企业6月应纳资源税(  )元。
A.24900
B.17430
C.24060
D.16842
37、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2012年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月 国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企 业5月份免抵税额为(  )万元。
A.0
B.11
C.22
D.68
38、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是(  )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.酒厂用于连续生产药酒的黄酒
39、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2012年11月购进货物取得普通发票,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为(  )。
A.9350元
B.7310元
C.8098元
D.8948元
40、下列关于累进税率的表述中,正确的是(  )。
A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致,税收负担的透明度较高
B.按照税率累进依据的性质,累进税率分为“额累”和“率累”两种
C.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率

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